免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

某上市公司主要提供信息技术服务，实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权（该股票期权等待期至2022年12月31日），行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，请问分录如何做？

【回复】您这里针对的是王某立即可行权的情况吗，如果是，为您做如下分录：

借：管理费用等6*（10-6）
　　贷：资本公积——股本溢价

行权价6元，也没说授予价，税法承认的是每股10元？为什么要按（10-6）*500调减？

【回复】授予价=行权价，期权的公允价值=股票的公允价值-行权价格

税法可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的差额

祝您学习愉快！