这题的差错更正分录怎么做。怎么不用确认递资，还有计入了其他收益不是交税了吗？不用冲回企业所得税吗？_中级职称

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这题的差错更正分录怎么做。怎么不用确认递资，还有计入了其他收益不是交税了吗？不用冲回企业所得税吗？

什么都是半懂| 提问时间：08/17 21:29

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杨老师

金牌答疑老师

职称：金融硕士，会计师

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①借：以前年度损益调整　　　　300　　　　　贷：递延收益　　　　　　　　300　　②借：盈余公积　　（300×10%）30　　　　　利润分配——未分配利润　270　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　300

“税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2020年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金”，原来的会计处理与税法一致，

所以未来可以税前扣除的金额是0，负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值，所以递延收益这里不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。

祝您学习愉快！

08/18 12:03

杨老师

08/18 12:03

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