老师，请问下，这个递延所得税收益和递延所得税费用有啥区别？还有递延所得税收益都是负数表示吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，请问下，这个递延所得税收益和递延所得税费用有啥区别？还有递延所得税收益都是负数表示吗

18320956543| 提问时间：08/18 11:51

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于老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，高级会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

递延所得税=本期计提的递延所得税负债-本期计提的递延所得税资产（2）

若（2）大于0，属于递延所得税费用

若（2）小于0，属于递延所得税收益

注意：公式(1)（2）中的递延所得税不包括计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。

是递延所得税费用还是递延所得税收益要看递延所得税资产、递延所得税负债的对应科目所得税费用，如果所得税费用在借方，那么是递延所得税费用；如果所得税费用在贷方，那么是递延所得税收益。

祝您学习愉快！

08/18 12:38

于老师

08/18 12:38

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

递延所得税=本期计提的递延所得税负债-本期计提的递延所得税资产（2）

若（2）大于0，属于递延所得税费用

若（2）小于0，属于递延所得税收益

注意：公式(1)（2）中的递延所得税不包括计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。

是递延所得税费用还是递延所得税收益要看递延所得税资产、递延所得税负债的对应科目所得税费用，如果所得税费用在借方，那么是递延所得税费用；如果所得税费用在贷方，那么是递延所得税收益。

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