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请问老师 本题是高新技术企业税率15%，技术转让所得不能再用15%计税，而应该用25%。所以那个2000得先减出来。不知道对不对 11)计算甲公司 2023 年皮应当数纳的企业所得税。 交纳税所得额=11315-2500-830+150+120-190-207-100+10+6-1000=6774 应纳税=(6774-2000)*0.15-2000*0.25-800*10％=136.1
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您理解的是正确的，但是您最终的计算结果得数应该是写错了。
技术转让所得减半是按照25%的税率计算的，本题中技术转让所得为4500万元，其中500万元免税，4000万元减半征税按照25%的税率进行计算。需要从应纳税所得额中单独剔除出来计算税款，这4000需要缴纳的企业所得税=4000*25%*50%=500（万元）即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1
祝您学习愉快！
08/21 09:47
于老师 
08/21 09:47
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您理解的是正确的，但是您最终的计算结果得数应该是写错了。
技术转让所得减半是按照25%的税率计算的，本题中技术转让所得为4500万元，其中500万元免税，4000万元减半征税按照25%的税率进行计算。需要从应纳税所得额中单独剔除出来计算税款，这4000需要缴纳的企业所得税=4000*25%*50%=500（万元）即6774*15%+2000*(25%-15%)-800*10%=1136.1或者(6774-2000)*15%+2000*25%-800*10%=1136.1
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