某机械厂为增值税一般纳税人，2023年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税()万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 这道题怎么解答，为啥要算税负，我看了几次答案，都没理解即征即退税额=21840-(68000+200000)x3%=13800(元)。这个数字我自己算了几次得出来也不是正数，怎么算_税务师

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某机械厂为增值税一般纳税人，2023年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税()万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33 这道题怎么解答，为啥要算税负，我看了几次答案，都没理解即征即退税额=21840-(68000+200000)x3%=13800(元)。这个数字我自己算了几次得出来也不是正数，怎么算

m184783318| 提问时间：08/21 21:28

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周老师

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(1)纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：增值税应纳税额＝[全部交易价格(含增值税)－契税计税金额(含营业税)]÷(1＋5%)×5%。(2)该机械厂转让厂房应缴纳增值税＝(3100－1560)÷(1＋5%)×5%＝73.33(万元)。
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08/21 21:28

周老师