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比刷550题中的,第一章大题141题,为什么答案这样子算的。不懂

zhangjianxiu1314| 提问时间:08/26 23:55
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张老师
金牌答疑老师
职称:税务专家,会计学硕士,会计师,注册会计师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

计算应交的企业所得税,首先需要计算出应纳税所得额,在会计利润的基础上纳税调整之后的金额。这里因为企业是高新技术企业,适用的企业所得税税率为15%,技术转让所得优惠是按照25%的税率进行计算减半的,所以在计算应纳税所得额时,将技术转让所得剔除出来,单独按照25%计算税额。

1370(会计利润)-960(技术转让所得)-1.13(业务2纳税调减)+210(广宣费调增)-364(业务招待费、研发费用、三项经费合计纳税调减)此部分按照15%税率计算税额,技术转让所得960单独计算税额,500万以内免税,超过500万的部分减半征收。所以技术转让所得缴纳税额=(960-500)*50%*25%

祝您学习愉快!

08/27 14:19
张老师
08/27 14:19

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计算应交的企业所得税,首先需要计算出应纳税所得额,在会计利润的基础上纳税调整之后的金额。这里因为企业是高新技术企业,适用的企业所得税税率为15%,技术转让所得优惠是按照25%的税率进行计算减半的,所以在计算应纳税所得额时,将技术转让所得剔除出来,单独按照25%计算税额。

1370(会计利润)-960(技术转让所得)-1.13(业务2纳税调减)+210(广宣费调增)-364(业务招待费、研发费用、三项经费合计纳税调减)此部分按照15%税率计算税额,技术转让所得960单独计算税额,500万以内免税,超过500万的部分减半征收。所以技术转让所得缴纳税额=(960-500)*50%*25%

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