免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

2015年末，账面价值=50000-50000/20*3=42500（万元）

计税基础=44000-2000×5=34000（万元）

应纳税暂时性差异的余额=42500-34000=8500（万元）

递延所得税负债的账面余额=8500×25%=2125（万元）

2016年末处置了固定资产，没有暂时性差异了，所以要将之前的递延所得税负债余额2125万元转回。

祝您学习愉快！