甲公司2022年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为500万元，2023年实际发生质量保证费用200万元，2023年12月31日预提产品质量保证费费用300万元。产品质量保障费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2023年的税前利润为1000万元，不考虑其他因素。上述事项对甲公司2023年所得税的影响，写出分录。_CPA

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甲公司2022年12月31日“预计负债-产品质量保证”科目贷方余额为500万元，2023年实际发生质量保证费用200万元，2023年12月31日预提产品质量保证费费用300万元。产品质量保障费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2023年的税前利润为1000万元，不考虑其他因素。上述事项对甲公司2023年所得税的影响，写出分录。

mike3721| 提问时间：08/29 11:33

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周老师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
分录如下：

借：所得税费用100
贷：递延所得税资产100

解释：
甲公司2023年实际发生质量保证费用200万元，增加了当期的费用，减少了当期的税前利润。同时，甲公司预提了300万元的产品质量保证费用，增加了预计负债，也减少了当期的税前利润。因此，甲公司2023年的税前利润减少了200+300=500万元。

根据税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。由于甲公司2023年实际发生了200万元的费用，这部分费用可以在当年税前扣除。而预提的300万元费用尚未实际发生，不能在当年税前扣除，因此需要计入递延所得税资产。

甲公司2023年的所得税费用减少100万元，这是由于预提的产品质量保证费用导致的递延所得税资产增加所致。
祝您学习愉快！

08/29 11:34

周老师

08/29 11:34

mike3721

08/29 15:39

周老师好：实际发生产品质量保证费用：借:预计负债 200 贷：应付职工薪酬等 200，计提产品质量保证费用：主营业务成本 300 贷：预计负债 300 2023年末预计负债的账面价值=500-200+300=600,年初预计负债的账面价值=500,发生可抵扣差异为100，应确认递延所得税资产=100*25%=25 2023年应纳税所得额=1000+100=1100

mike3721

08/29 15:54

当期发生可抵扣暂时性差异=600-500=100，应确认递延所得税资产=100*25%=25 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 25 2023年应纳税所得额=1000+100=1100 借：所得税费用 275 贷：应交税费--应交所得税 275

mike3721

08/29 16:24

周老师：以上对否，请指点，谢谢

周老师

08/29 15:40

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
处理正确
祝您学习愉快！

周老师

08/29 15:55

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
处理正确
祝您学习愉快！