免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
你的想法中存在的问题是混淆了递延所得税负债和递延所得税资产的概念。递延所得税负债通常产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时，未来期间需要缴纳的所得税。而递延所得税资产则相反，它产生于当会计准则和税法对资产或负债的确认或计量存在差异时，未来期间可以用来抵扣的所得税。

在您提到的例子中，计提存货跌价准备使得当期的利润减少，从而减少了当期的所得税费用。但是，税法不承认这种会计上的处理，即税法认为应该交的税更多。但是税法是承认企业实际发生损失时才能扣除，也就是将来企业实际发生损失时，由于会计已经确认损失，而税法可以多扣除成本所以未来期间可以用来抵扣的所得税增加，所以就是确认递延所得税资产。

总结来说，如果会计处理导致未来期间需要缴纳更多的所得税，那就是递延所得税负债；如果会计处理导致未来期间可以用来抵扣的所得税增加，那就是递延所得税资产。您的理解正好相反。
祝您学习愉快！