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混凝土制造企业研发费用加计扣除，A107012第8行研发活动直接消耗材料有填报了数据，研发活动直接消耗材料后形成的废品和残次品，部分用于给自己工厂道路铺路，部分投入搅拌机继续生产混凝土。问题：1.这两种情况增值税和企业所得税是否视同销售？ 2.这种情况，企业所得税年度申报表附表A107012第46行“减：特殊收入部分”、48行“减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分”、49行是否需要填报数据？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.增值税和企业所得税是无需视同销售的；
2.无需填写。
祝您学习愉快！09/03 11:48
汪老师 
09/03 11:48
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1.增值税和企业所得税是无需视同销售的；
2.无需填写。
祝您学习愉快！
丢了玉兔的嫦娥 
09/04 07:39
请详细解释一下为什么都不视同销售？用于搅拌站生产混凝土，感觉相当于卖掉自己的废渣给自己啊？铺路也是同样道理？
汪老师
09/04 07:39
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
用于搅拌站生产混凝土，这其实是用于企业自身正常生产经营，并不是视同销售。用于自己工厂铺路也可以理解为是和生产经营相关的，并且所有权不存在转移，企业所得税是不视同销售的。
祝您学习愉快！
汪老师
09/04 07:39
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用于搅拌站生产混凝土，这其实是用于企业自身正常生产经营，并不是视同销售。用于自己工厂铺路也可以理解为是和生产经营相关的，并且所有权不存在转移，企业所得税是不视同销售的。
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