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母公司买存货给子公司，存货是不计提折旧的，在编制合并报表的时候，要冲回子公司体计提的折旧，应该按照1000/10*（9/12）=75来冲回折旧差异啊
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里的200是在出售时，还没有进行折旧的差额。
15是当年计提的折旧
设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额为（1000－800）－200/10×9/12＝185（万元）。
2019年末编制相关的抵销分录：
借：营业收入 1000
贷：营业成本 800
固定资产——原价 200
当期多计提折旧的抵销：
借：固定资产——累计折旧 15
贷：管理费用 15（200/10×9/12）
祝您学习愉快！
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这里的200是在出售时，还没有进行折旧的差额。
15是当年计提的折旧
设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额为（1000－800）－200/10×9/12＝185（万元）。
2019年末编制相关的抵销分录：
借：营业收入 1000
贷：营业成本 800
固定资产——原价 200
当期多计提折旧的抵销：
借：固定资产——累计折旧 15
贷：管理费用 15（200/10×9/12）
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这里的200是在出售时，还没有进行折旧的差额。
15是当年计提的折旧
设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额为（1000－800）－200/10×9/12＝185（万元）。
2019年末编制相关的抵销分录：
借：营业收入 1000
贷：营业成本 800
固定资产——原价 200
当期多计提折旧的抵销：
借：固定资产——累计折旧 15
贷：管理费用 15（200/10×9/12）
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