免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

资料一：

期末资产账面价值=150-150/5=120，计税基础=150-50=100，资产账面价值大于计税基础，确认应纳税暂时性差异20，纳税调减。

分录

借：所得税费用5

贷：递延所得税负债5

对于所得税是增加的~但是在计算应纳税所得额的时候，是纳税调减~

资料二：

其他债权投资的递延所得税计入“其他综合收益”，不影响会计利润，进而不影响应交所得税，因此不需要调整。

祝您学习愉快！