免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。所以这里是扣除200×10％，该企业应纳企业所得税额＝138.17×15％－200×10％≈0.73（万元）。

祝您学习愉快！