免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

是题目已知条件：甲公司经股东大会批准，授予其50名管理人员每人10万份股份期权，每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股，但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用。税法规定，行权时股份公允价值与员工实际支付价款之间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1600万元，预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。

也就是说实际发生时，税法未来允许税前扣除金额是1600

祝您学习愉快！

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这里的1600是已经考虑过3年以后的金额
是将来可以扣除的金额分摊到本年的金额是1600
2×15年，甲公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为550万元，但预计未来期间可税前扣除的金额为1600万元
这里1600是针对本期的成本费用来说的

下面图片三中的说680是行权时可予税前抵扣的差额，所以是需要分2年的。

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这里的1600是已经考虑过3年以后的金额
是将来可以扣除的金额分摊到本年的金额是1600
2×15年，甲公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为550万元，但预计未来期间可税前扣除的金额为1600万元
这里1600是针对本期的成本费用来说的

下面图片三中的说680是行权时可予税前抵扣的差额，所以是需要分2年的。

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