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如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？ 回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。 纳税调增=“税法”上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。 问题：这里的“税法上确认的捐赠支出”应该修改为：“会计”上确认的捐赠支出，对吗？因为如果不修改，税法上确认的捐赠支出是0，纳税调增=0-0，就意味着不需要调增了。
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如果企业处于亏损状态，那么根据企业所得税法的规定，当年可以税前扣除的捐赠支出限额为0。
在这种情况下，纳税调增为0，即不需要对捐赠支出进行调增。
超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。
09/18 09:51
于老师 
09/18 09:51
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如果企业处于亏损状态，那么根据企业所得税法的规定，当年可以税前扣除的捐赠支出限额为0。
在这种情况下，纳税调增为0，即不需要对捐赠支出进行调增。
超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。
丢了玉兔的嫦娥 
09/18 13:37
可是，利润亏损时，如果不调增，附表A105000第17行捐赠支出第一列账载金额就填报实际捐赠数（假如为1万元），要实现不调增，那么第2列税收金额就只能填1万元了。可是税收金额填报1万元是错误，填报0才是正确的。而税收金额填报0就会自动调增啊？
丢了玉兔的嫦娥
09/18 13:39
而且捐赠支出1万元，已经申报在营业外支出里面了，如果不调增，就等于给全额扣除了
于老师
09/18 13:37
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在企业所得税年度申报表中，如果利润总额为亏损，那么根据税法规定，捐赠支出的扣除限额为0。这意味着在附表A105000第17行捐赠支出中，第一列账载金额填报实际捐赠数，第二列税收金额应填报0。这样就不会产生自动调增的情况。
祝您学习愉快！
在企业所得税年度申报表中，如果利润总额为亏损，那么根据税法规定，捐赠支出的扣除限额为0。这意味着在附表A105000第17行捐赠支出中，第一列账载金额填报实际捐赠数，第二列税收金额应填报0。这样就不会产生自动调增的情况。
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于老师
09/18 13:37
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在企业所得税年度申报表中，如果利润总额为亏损，那么根据税法规定，捐赠支出的扣除限额为0。这意味着在附表A105000第17行捐赠支出中，第一列账载金额填报实际捐赠数，第二列税收金额应填报0。这样就不会产生自动调增的情况。
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在企业所得税年度申报表中，如果利润总额为亏损，那么根据税法规定，捐赠支出的扣除限额为0。这意味着在附表A105000第17行捐赠支出中，第一列账载金额填报实际捐赠数，第二列税收金额应填报0。这样就不会产生自动调增的情况。
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于老师
09/18 13:39
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第二列填报1万元，是错误的，亏损企业当年的捐赠支出不得在当年税前扣除。
祝您学习愉快！ 于老师
09/18 13:39
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第二列填报1万元，是错误的，亏损企业当年的捐赠支出不得在当年税前扣除。
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