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下图这道题问题2，业务1，进项税额=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 业务2，进项税额=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 业务3，进项税额=2/1.13*0.13=0.23 业务4，销项税额=（400+100*50%）*0.13=58.5 业务5，进项税额转出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 业务6，销项税额=18*1.05/（1-36%）*0.13*30%=1.15 综上，本月应纳增值税=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45万元，ABCD都不是，哪一步做错了，请指出，谢谢老师！
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）
支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。
业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。
增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）
业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）
业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。
增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）
当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）
当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）
当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。
祝您学习愉快！
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这里业务1中的运费3万元和业务2中的运费12万元都是取得的增值税专用发票，增值税专用发票上的金额默认是不含税的。
祝您学习愉快！
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