老师你好，这题，增值税会计结转为啥是B，不是A 33、某食品企业2023年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　13600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　5600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　5600 上个月留抵8000，已经借：应交税费——未交增值税8000　，贷：应交税费——应交增值税（转出多交_税务师

问题已解决

老师你好，这题，增值税会计结转为啥是B，不是A 33、某食品企业2023年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　13600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　5600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　5600 上个月留抵8000，已经借：应交税费——未交增值税8000　，贷：应交税费——应交增值税（转出多交

m2095_84788| 提问时间：10/07 11:23

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赵老师

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职称：会计学硕士，注册会计师，税务师，从事辅导类教学工作近十年，能够将所学的理论知识运用于实际工作，回复学员问题一针见血，言简意赅。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
选项B正确是因为计算当期的销项税额和进项税额后，实际需要转出的未交增值税金额是5600元。上个月留抵8000元已经处理过了，不影响本月的计算。所以分录应该是借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600。
祝您学习愉快！

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