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房地产开发公司，企业所得税 问题：1. 2023年度申报主表的营业税金及附加、土地增值税，附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，这两个数有哪些相同点和不同点？2.如果主表的营业税金及附加、土地增值税，大于附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税，也大于2023年期间缴纳的税金及附加、土地增值税，是否一定是申报错误的？ 3.大于附表A105010第25行，填报说明是销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，这里的“实际发生”就是“实际缴纳”的意思吗？还是指记账时间？ 4.销售未完工产品实际发生、且未计入当年损益的税费，不计入当年损益，那要计入哪些会计科目？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.主表和附表A105010第25行的营业税金及附加、土地增值税相同点在于都是反映企业实际发生的税费。不同点在于主表的数据是计入当年损益的，而附表A105010第25行的数据是销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的部分。
2.不一定就是申报错误。这可能是因为存在时间性差异或其他会计处理上的调整。
3.“实际发生”通常指的是记账时间，即在企业财务账簿中已经确认发生的税费，而不一定是实际缴纳税款的时间。
4.销售未完工产品实际发生但未计入当年损益的税费，可以计入“预提费用”或“其他应付款”等科目。
祝您学习愉快！
10/15 13:14
丢了玉兔的嫦娥 
10/15 19:29
附表A105010第25行，填报说明是实际发生的，实际业务中，是按照所属期来统计的，这样就不会产生时间差了,也就不会存在主表数据大于实际缴纳问题了。“实际发生”涉及的时间，有没有统一标准？究竟以哪个为准？
周老师 
10/15 19:30
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
“实际发生”通常指的是记账时间，即企业财务账簿中已经确认发生的税费，而不一定是实际缴纳税款的时间。所以，在填报附表A105010第25行时，应以企业财务账簿中的记录为准。
祝您学习愉快！
“实际发生”通常指的是记账时间，即企业财务账簿中已经确认发生的税费，而不一定是实际缴纳税款的时间。所以，在填报附表A105010第25行时，应以企业财务账簿中的记录为准。
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