老师，期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础，为什么会产生应纳税暂时性差异呢_税务师

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老师，期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础，为什么会产生应纳税暂时性差异呢

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周老师

金牌答疑老师

职称：税务师，注册会计师，多年税务师事务所工作经验，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识，帮助学员顺利通过考试。

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这种情况下是负债的账面价值小于计税基础，所以是应纳税暂时性差异

一般情况下：

资产账面价值大于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。

负债账面价值小于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。

应确认递延所得税负债。

资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。

负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异

应确认递延所得税资产。

递延所得税资产：

增加，记借方；减少，记贷方。具体为：

期末余额大于期初余额时，是借记递延所得税资产；如果期末余额小于期初余额，则是贷记递延所得税资产；

递延所得税负债：

增加，记贷方；减少，记借方。具体为：

期末余额大于期初余额时，是贷记递延所得税负债；如果期末余额小于期初余额，则是借记递延所得税负债。

祝您学习愉快！

10/22 07:25

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