甲股份有限公司（下称甲公司）2×22年度实现税前会计利润2500万元，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×23年4月19日完成了汇算清缴，且2x22年度的财务会计报告于2x23年4月20日批准报出。有关甲公司的资料如下：（1）甲公司2×19年12月15日购人并开始使用的某设备原值为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧，税法规定采用年限平均法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。 2.甲公司的应收账款采用预期信用损失法计提坏账准备，2×22年年初坏账准备有 36万元，年末应收账款坏账准备为30万元，因此年末冲减多计提的坏账准备6万元。按税法规定，计提的坏账准备在坏账损失实际发生时允许税前扣除。这两问的递延所得税的期初余额，发生额，余额各是多少？有什么好理解的解释？_税务师

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甲股份有限公司（下称甲公司）2×22年度实现税前会计利润2500万元，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2×23年4月19日完成了汇算清缴，且2x22年度的财务会计报告于2x23年4月20日批准报出。有关甲公司的资料如下：（1）甲公司2×19年12月15日购人并开始使用的某设备原值为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧，税法规定采用年限平均法按4年计提折旧（不考虑净残值因素）。 2.甲公司的应收账款采用预期信用损失法计提坏账准备，2×22年年初坏账准备有 36万元，年末应收账款坏账准备为30万元，因此年末冲减多计提的坏账准备6万元。按税法规定，计提的坏账准备在坏账损失实际发生时允许税前扣除。这两问的递延所得税的期初余额，发生额，余额各是多少？有什么好理解的解释？