免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

借：投资性房地产（公允价）　　

投资性房地产累计折旧（账面价）　　

投资性房地产减值准备　（账面价）　

　贷：投资性房地产　（22.6支付的对价4000）　　　　　　

递延所得税资产　（如果成本模式计提了减值准备，那这个就必须有数）　　　　　　　　　　　

递延所得税负债 （公允-账面）*0.25）　　　　

盈余公积　　　　　（留存收益*0.1）　　　　　　　　　　　　　　　　　　

利润分配——未分配利润　　　（留存收益*90%） 

本题中1、借：投资性房地产-成本4000这个价格不是转换日的公允价呢？这是初始价格。

（回复）明细是成本也就是当初支付的对价4000

 2、贷：递延所得税负债是用原值4000减去折旧150后的折余价3850*0.25得来的数，那么为什么盈余公积和未分配利润又不是用这个折余价为基础算金额了呢？ 

（回复）递延所得税负债 是（公允-账面）*0.25） 

投资性房地产后续计量模式的变更对甲公司留存收益的影响=（4500-3700）×75%=600（万元）。

盈余公积和未分配利润以留存收益600为基础

祝您学习愉快！