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1.企业会计准则下，研发费用“全过程”的会计分录是怎样的？税务处理是怎样的？有没有税会差异？有差异怎么调整？ 2.企业会计制度下，研发费用“全过程”的会计分录是怎样的？税务处理是怎样的？有没有税会差异？有差异怎么调整？ 3.一项研发活动，从哪些方面判断是不是属于研发活动？ 4.从哪些方面判断研发活动费用的合理性？ 5.研发活动，对研发人员的学历和资格技术证书，是否有强制规定？比如，一个没有任何证书的初中生，搞研发，是否就属于有问题？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.企业会计准则下，研发费用在发生时先计入“研发支出”科目。如果能够证明该支出符合资本化条件，则转入“无形资产”。不能资本化的部分则直接计入当期损益（管理费用）。税务处理上，符合条件的研发费用可以享受加计扣除政策，即实际发生的研发费用按一定比例增加计算应纳税所得额时的扣除金额。税会差异主要体现在资本化和费用化的时间点不同以及加计扣除的规定上。如果存在差异，企业需要在年度所得税申报时进行相应的调整。
2.企业会计制度下，研发支出的处理与会计准则基本一致，即先计入“研发支出”科目，再根据是否满足资本化的条件分别转入无形资产或当期损益。税务方面同样支持符合条件的研发费用加计扣除政策。税会差异及调整方法同上。
3.判断一项活动是否属于研发活动主要从目的性、创新性和系统性三个方面考虑：目的是为了获得新的知识或者技术；具有一定的创新成分，不是简单的重复已知的技术或产品；采用系统的、有计划的方法进行研究和开发工作。
4.研发费用的合理性可以从以下几个方面判断：与项目目标的相关性；成本效益原则；行业标准或惯例；实际发生的必要性和真实性等。
5.对于研发人员的学历和技术资格证书，虽然没有强制性的规定要求必须具备特定的学位或证书才能参与研发活动，但通常情况下，企业会根据项目的复杂程度和专业需求来设定相应的门槛。一个没有任何技术背景的人也可以参与到某些基础的研发工作中去，但这并不意味着所有类型的研发项目都适合他。具体是否合适需要结合个人能力和项目特点综合评估。
祝您学习愉快！
1.企业会计准则下，研发费用在发生时先计入“研发支出”科目。如果能够证明该支出符合资本化条件，则转入“无形资产”。不能资本化的部分则直接计入当期损益（管理费用）。税务处理上，符合条件的研发费用可以享受加计扣除政策，即实际发生的研发费用按一定比例增加计算应纳税所得额时的扣除金额。税会差异主要体现在资本化和费用化的时间点不同以及加计扣除的规定上。如果存在差异，企业需要在年度所得税申报时进行相应的调整。
2.企业会计制度下，研发支出的处理与会计准则基本一致，即先计入“研发支出”科目，再根据是否满足资本化的条件分别转入无形资产或当期损益。税务方面同样支持符合条件的研发费用加计扣除政策。税会差异及调整方法同上。
3.判断一项活动是否属于研发活动主要从目的性、创新性和系统性三个方面考虑：目的是为了获得新的知识或者技术；具有一定的创新成分，不是简单的重复已知的技术或产品；采用系统的、有计划的方法进行研究和开发工作。
4.研发费用的合理性可以从以下几个方面判断：与项目目标的相关性；成本效益原则；行业标准或惯例；实际发生的必要性和真实性等。
5.对于研发人员的学历和技术资格证书，虽然没有强制性的规定要求必须具备特定的学位或证书才能参与研发活动，但通常情况下，企业会根据项目的复杂程度和专业需求来设定相应的门槛。一个没有任何技术背景的人也可以参与到某些基础的研发工作中去，但这并不意味着所有类型的研发项目都适合他。具体是否合适需要结合个人能力和项目特点综合评估。
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11/09 09:55
丢了玉兔的嫦娥 
11/09 18:37
问题：1.税会差异主要体现在资本化和费用化的时间点不同以及加计扣除的规定上。时间点不同，具体是指什么？2.加计扣除的规定不同，具体是指什么？3.具有一定的创新成分，不是简单的重复已知的技术或产品。这个怎么查询相关资料？4.研发费用的合理性可以从以下几个方面判断：行业标准或惯例，怎么查询相关资料？5.实际发生的必要性和真实性等。怎么审核真实性？
郭老师 
11/09 18:37
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.时间点不同具体是指在会计处理中，资本化和费用化的时点可能与税务规定中的时点不一致。例如，在会计上某项研发支出可能被确认为无形资产并开始摊销的时间早于税法规定的可以享受加计扣除的起始时间。
2.加计扣除的规定不同具体是指企业所得税法对符合条件的研发费用允许按一定比例增加应纳税所得额中的扣除金额，而这一比例在不同的时期或针对不同类型的企业（如集成电路企业和工业母机企业）可能有所不同。例如，普通企业的研发费用加计扣除比例为100%，而特定行业企业在2023年至2027年间可享受120%的加计扣除。
3.创新成分的查询可以通过查阅相关行业的技术文献、专利数据库或咨询行业专家来了解当前的技术水平和已有的产品，从而判断某项研发活动是否具有创新性。
4.行业标准或惯例的资料可以参考行业协会发布的指南、报告或者通过参加行业会议获取。此外，也可以关注同行业内其他企业的做法作为参考依据。
5.审核真实性的方法包括检查相关的合同、发票等原始凭证；对研发项目进行现场考察以确认其实际进展情况；以及与参与项目的人员进行访谈了解具体情况。
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1.时间点不同具体是指在会计处理中，资本化和费用化的时点可能与税务规定中的时点不一致。例如，在会计上某项研发支出可能被确认为无形资产并开始摊销的时间早于税法规定的可以享受加计扣除的起始时间。
2.加计扣除的规定不同具体是指企业所得税法对符合条件的研发费用允许按一定比例增加应纳税所得额中的扣除金额，而这一比例在不同的时期或针对不同类型的企业（如集成电路企业和工业母机企业）可能有所不同。例如，普通企业的研发费用加计扣除比例为100%，而特定行业企业在2023年至2027年间可享受120%的加计扣除。
3.创新成分的查询可以通过查阅相关行业的技术文献、专利数据库或咨询行业专家来了解当前的技术水平和已有的产品，从而判断某项研发活动是否具有创新性。
4.行业标准或惯例的资料可以参考行业协会发布的指南、报告或者通过参加行业会议获取。此外，也可以关注同行业内其他企业的做法作为参考依据。
5.审核真实性的方法包括检查相关的合同、发票等原始凭证；对研发项目进行现场考察以确认其实际进展情况；以及与参与项目的人员进行访谈了解具体情况。
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