00:10:00
1研发费用加计扣除。研发活动未成功，但是销售研发活动直接形成产品对应的材料部分成本和费用，是否属于资本化费用？2.请举个例子具体说明研发费用全过程“据实”扣除以及“加计”扣除，如何做会计分录？以及怎么纳税调整？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
1.研发活动未成功，但是销售研发活动直接形成产品对应的材料部分成本和费用，这部分不属于资本化支出，资本化支出是需要计入到无形资产中的支出
2.假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。2020年，该企业将包含这部分材料的产品对外销售。-2019年：发生研发支出时
-借：研发支出——费用化支出200万
-贷：银行存款等200万期末结转至管理费用：
-借：管理费用200万
-贷：研发支出——费用化支出200万-纳税调整时，按75%加计扣除（假设适用此比例）：
-加计扣除金额=200万*75%=150万
-在企业所得税申报表中填报加计扣除部分。-2020年：产品销售当年冲减研发费用
-借：主营业务成本100万
-贷：库存商品100万同时，以材料费发生额直接冲减当期的研发费用：
-借：管理费用（红字）100万
-贷：研发支出——费用化支出（红字）100万纳税调整时，由于这部分材料费已计入销售成本，在计算所得税时全额扣除，因此无需再做额外的加计扣除处理。
祝您学习愉快！
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、是的
也就是企业发生了支出100万的原材料研发，后来生产了10万的产品销售，企业实际研发费用体现为90的
2、在生产的时候已经冲了研发费用
借：库存商品
贷：研发支出
以后销售正常处理
3、研发支出100万，都是费用化支出，可以加计扣除
借：研发支出-费用化支出100
贷：银行存款等
借：管理费用100 会计上的费用，是据实100扣除
贷：研发支出-费用化支出100
如果有产品
借：库存商品10
贷：研发支出10
加计扣除
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税 （会计利润-90）*税率
祝您学习愉快！
1.不是
是形成无形资产之前的
2、可以这样理解
3、不是的
参考上楼的例题
实际是加计扣除90的
祝您学习愉快！ 亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、不是
如果已经贷计研发支出10
结转的时候
借：管理费用 90
贷：研发支出 90
2、就是用于研发过程中的一部分生产了产品，对应确认产品成本，从研发支出转出
3、说明90万用于研发了，10万生产了产品
4、费用化的部分，有90的研发支出，费用的情况下，减少了利润
5、是的
祝您学习愉快！
如果100的支出，都是研发支出，没有产品，贷计研发支出100，计入了管理费用
如果有10的产品
借：库存商品10
贷：研发支出 10
借：管理费用
贷：研发支出 90
最终都是贷计了研发支出100
祝您学习愉快！ 借：管理费用90
贷：研发支出90
祝您学习愉快！ 是的，然后剩余的90转管理费用
祝您学习愉快！
阅读 101
描述你的问题，直接向老师提问
213
意见反馈
