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问题已解决
研发费用加计扣除，问题：1.一个研发项目，第一年未成功,研发费用50万元可以加计扣除，填报在企业所得税年度申报附表研发费用加计扣除明细表41行。第二年年底研发成功了，研发费用100万元，也可以加计扣除。第三年，该研发成果计入无形资产摊销，假如摊销10年，每年摊销金额为（100+50）/10=15万元，这15万元也可以加计扣除，填报在附表42行资本化金额。这样加计扣除的基数就重复计算了，因为第一年、第二年分别加计扣除费用化金额50万元、100万元，第三年又加计扣除资本化金额15万元，而这15万元的计算基数即该无形资产的计税基础本身就包含费用化金额150万元。怎么理解？
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不是的
如果第一年不满足资本化条件，是100在第一年加计扣除
然后如果第一年已经满足资本化条件，100计入无形资产成本，第一年不加价扣除，以后摊销的时候考虑加计扣除
50也是一样的
不会重复的
祝您学习愉快！11/10 21:52
丢了玉兔的嫦娥 
11/11 09:47
感谢您的精彩解答！形成无形资产后，第一年不加计扣除摊销费用。那么，第一年可以“据实”扣除该无形资产的摊销费用吗？
金老师 
11/11 09:47
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
比如20.1.1开始研发
21..1.1形成无形资产
20年不需要考虑摊销的，不涉及加计扣除摊销费用
从21年开始加计扣除摊销
祝您学习愉快！ 丢了玉兔的嫦娥
11/11 11:15
假如2021年7月开始研发支出符合资本化条件，2021年9月底形成无形资产，资本化支出共360万元，无形资产计税基础也是360万元，摊销10年，那么资本化金额就是360万元，可以据实扣除、加计扣除。2021年10月开始摊销和加计扣除摊销，2021年10月到12月，摊销额是3万元，加计摊销额也是3万元。这3万元已经在7到9月，据实扣除、加计扣除了，现在又据实扣除、加计扣除，就重复扣除了啊？
金老师
11/11 11:15
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
计税基础是360*200%
在7-9不需要据实扣除
在10-12计提摊销，并加计扣除
祝您学习愉快！ 丢了玉兔的嫦娥
11/11 21:44
计税基础是360*200%
在7-9不需要据实扣除
在10-12计提摊销，并加计扣除 。问题：1.A107012第42行资本化金额，填报的是形成无形资产后的摊销额，对吗？2.开FA阶段，符合资本化条件时，发生的费用借记哪个科目？
金老师
11/11 21:45
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.不是
是计入无形资产的成本的金额
43才是摊销的金额
2、借记研发支出-资本化支出
祝您学习愉快！
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