研发费用加计扣除。问题：1.企业所得税年度申报附表A107012第48行：减“当年”销售研发活动形成产品对应的材料费用。而会计处理是在“上年”研发活动中领用材料生产产品时就冲减研发费用，做如下分录：借：库存商品；贷：研发支出。企业所得税是“销售”时才冲减研发费用，而会计处理是“生产”时就冲减研发费用，实际中，有可能上年生产，当年销售，这种情况是否属于税会差异？2.如果不属于税会差异，理由有哪些？_CPA

问题已解决

研发费用加计扣除。问题：1.企业所得税年度申报附表A107012第48行：减“当年”销售研发活动形成产品对应的材料费用。而会计处理是在“上年”研发活动中领用材料生产产品时就冲减研发费用，做如下分录：借：库存商品；贷：研发支出。企业所得税是“销售”时才冲减研发费用，而会计处理是“生产”时就冲减研发费用，实际中，有可能上年生产，当年销售，这种情况是否属于税会差异？2.如果不属于税会差异，理由有哪些？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：11/12 23:10

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

汪老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师，CMA，考培专家

已解答592个问题

免费直播

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

属于税会差异，上一年计算应交所得税做纳税调增，未来销售时可以扣除，即可抵扣暂时性差异

祝您学习愉快！

11/12 23:10

丢了玉兔的嫦娥

11/13 13:50

属于税会差异，上一年计算应交所得税做纳税调增，未来销售时可以扣除，即可抵扣暂时性差异。1.请举例子说明具体怎么调整.2.上一年计算应交所得税做纳税调增，需要填报哪些附表、哪些行？3.未来销售时可以扣除，体现在A107012第48行，是吗？4.未来销售时，填报48行，就已经达到了纳税调整的目的，对吗？5.未来销售时，该冲减研发费用业务除了填报48行之外，还需要填报其它附表来进行纳税调整吗？

汪老师