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问题已解决
问题：1.假如企业工资全部为管理人员工资。企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行工资薪金支出，第3行职工福利费支出，这两个数一定要填报到A104000期间费用明细表第1行职工薪酬的管理费用列，对吗？2.如果上述处理不对，那具体要怎样填报？3.这两个附表涉及工资薪金的项目，存在哪些对应关系？
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1.是的，企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的第1行工资薪金支出和第3行职工福利费支出需要填报到A104000期间费用明细表第1行职工薪酬的管理费用列。
2.这两个附表涉及的工资薪金项目存在对应关系：A105050表反映的是企业发生的职工薪酬具体的支出及其纳税调整情况，而A104000表则记录了职工薪酬在期间费用中的总额。
祝您学习愉快！
1.是的，企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的第1行工资薪金支出和第3行职工福利费支出需要填报到A104000期间费用明细表第1行职工薪酬的管理费用列。
2.这两个附表涉及的工资薪金项目存在对应关系：A105050表反映的是企业发生的职工薪酬具体的支出及其纳税调整情况，而A104000表则记录了职工薪酬在期间费用中的总额。
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11/19 13:25
丢了玉兔的嫦娥 
11/19 20:10
1.假如工资全部为管理费用时，A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的“最后1行即合计数”，是否等于A104000期间费用明细表第1行职工薪酬的管理费用列数据？2.如果不等于，具体原因有哪些？
汪老师 
11/19 20:10
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.理论上，如果工资确实全部被归类为管理费用，并且没有其他与职工薪酬相关的调整项（如纳税调整等），那么A105050表中的“合计数”应该与A104000表中第1行职工薪酬的管理费用列数据相等。
2.如果不等于，具体原因可能包括：
1)纳税调整：A105050表中可能包含了与职工薪酬相关的纳税调整项，如职工福利费、职工教育经费等的调整，这些调整可能导致合计数与A104000表中的数据不一致。
2)其他费用归类：虽然工资可能全部被归类为管理费用，但职工薪酬中可能还包含其他费用（如奖金、津贴等），这些费用可能被归类到不同的费用项目中，而不是全部计入管理费用。
3)数据录入错误：在填写表格时，可能存在数据录入错误或遗漏，导致两个表格中的数据不一致。
4)会计政策差异：企业可能采用不同的会计政策来处理职工薪酬，这也可能导致两个表格中的数据存在差异。
祝您学习愉快！ 丢了玉兔的嫦娥
11/20 11:36
1.不考虑奖金归类到不同的费用项目中，A105050表中最后一行的“账载”金额列，应该等于A104000表中的第一行工资薪金的管理费用列，对吗？因为期间费用表中管理费用列填报的是账载金额，而不是纳税调整后的税收金额。
2)其他费用（如奖金、津贴等），这些费用可能被归类到不同的费用项目中，而不是全部计入管理费用。奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到哪些费用项目中？3.从哪些方面判断费用归类正确与否？
汪老师
11/20 11:36
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，在不考虑其他因素的情况下，A105050表中最后一行的“账载”金额列应该等于A104000表中的第一行工资薪金的管理费用列。
2.奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到销售费用、生产成本或研发费用等项目中。
3.判断费用归类正确与否主要从费用的实际用途、企业会计政策和税法规定三个方面考虑。
祝您学习愉快！
1.是的，在不考虑其他因素的情况下，A105050表中最后一行的“账载”金额列应该等于A104000表中的第一行工资薪金的管理费用列。
2.奖金、津贴等除了被归入管理费用之外，还可能被归入到销售费用、生产成本或研发费用等项目中。
3.判断费用归类正确与否主要从费用的
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