00:10:00
问题已解决
请问这个题目怎么写，请给出具体的过程，谢谢（个人会计基础很差，麻烦讲得详细些）
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中：股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。
资料二：2017年6月30日，甲公司将其生产的成本900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司，当期，乙公司以银行存款支付货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用，乙公司预计设备的使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。
资料三：2017年12月31日，乙公司将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。
资料四：2017年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元。
不考虑增值税、企业所得税等相关因素，甲公司编制合并报表时以甲、乙公司个别财务报表为基数在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。
1）分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。
『正确答案』合并商誉＝5700－（5900＋100）×80%＝900（万元）
少数股东权益＝（5900＋100）×20%＝1200（万元）
2）编制2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。
『正确答案』按照公允价值调整分录：
借：存货 100
贷：资本公积 100
3）编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。
『正确答案』长期股权投资与所有者权益抵销分录：
借：股本 2000
资本公积 1100
盈余公积 900
未分配利润 2000
商誉 900
贷：长期股权投资 5700
少数股东权益 1200
4）编制2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。
『正确答案』内部交易的抵销分录：
借：营业收入 1200
贷：营业成本 900
固定资产——原价 300
借：固定资产——累计折旧 （300/5/2）30
贷：管理费用 30
按照公允价值调整分录：
借：存货 100
贷：资本公积 100
借：营业成本 100
贷：存货 100
权益法调整分录：
借：长期股权投资 [（600－100－200）×80%]240
贷：投资收益 240
调整后长期股权投资账面价值＝5700＋240＝5940（万元）
长期股权投资与所有者权益抵销分录：
借：股本 2000
资本公积 1100
盈余公积 （900＋60）960
未分配利润 （2000＋500－200－60）2240
商誉 900
贷：长期股权投资 5940
少数股东权益[（6000＋500－200）×20%]1260
投资收益与利润分配抵销分录：
借：投资收益 [（600－100）×80%]400
少数股东损益 [（600－100）×20%]100
未分配利润——年初 2000
贷：对所有者（或股东）的分配 200
提取盈余公积 60
未分配利润——年末 2240祝您学习愉快！
11/21 11:11
描述你的问题，直接向老师提问
383
意见反馈
