农产品深加工企业，属于增值税一般纳税人，取得张三2021年去前台代KAI的农产品免税票，金额100元，这张票左上角没有“收购”字样，问题：这张代KAI票是否可以当做农产品收购票，按照9%税率计算并抵扣增值税进项税额，即填报增值税一般纳税人申报表附表二第6行农产品收购票或者销售票的金额为100，税额为9元？_CPA

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农产品深加工企业，属于增值税一般纳税人，取得张三2021年去前台代KAI的农产品免税票，金额100元，这张票左上角没有“收购”字样，问题：这张代KAI票是否可以当做农产品收购票，按照9%税率计算并抵扣增值税进项税额，即填报增值税一般纳税人申报表附表二第6行农产品收购票或者销售票的金额为100，税额为9元？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：11/22 21:05

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秦老师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不可以的。这里免税农产品收购发票需要左上角标记为“收购”字样的。这里没有所以不属于免税农产品收购发票，因此不能计算抵扣进项税额的。建议您可以让销售方从新开具正确的免税农产品收购发票，这样您可以按9%或10%扣除率计算抵扣进项税额的。
祝您学习愉快！

11/22 21:06

丢了玉兔的嫦娥

11/23 11:49

这张免税农产品票，为什么不属于“农产品销售票”呢？如果属于农产品销售票，也是可以按照9个点计算抵扣增值税进项税额的

秦老师

11/23 11:49

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这张免税农产品票不属于“农产品销售票”，是因为它左上角没有“收购”字样。只有标记有“收购”字样的免税农产品收购发票才能用于计算并抵扣9%的增值税进项税额。这里必须取得合法的有效凭据才能计算抵扣进项税额的，这里取得的票据凭证不符合计算抵扣的规定的。
祝您学习愉快！

丢了玉兔的嫦娥

11/23 13:05

农产品深加工企业，如果取得张三前台代KAI“自产自销”农产品票，是否可以按照9%计算抵扣增值税进项税额？有的观点认为这种情况可以按照9%计算抵扣增值税进项税额。

秦老师

11/23 13:06

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

如果是开具的自产自销的数字电子票，是可以按9%计算抵扣进项税的。如果是在税控设备下开具的，需要左上角有“收购”字样，才可以按9%计算抵扣进项税额。您可以核对您的票样是否属于下列情形中的票样的，如果属于可以计算抵扣的，否则不能计算抵扣的。

如您取得以下发票，直接在【抵扣类勾选】模块进行勾选：

（1）电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票（数电票）

（2）农产品收购发票

（3）从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票

1、税控下收购发票：