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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012， 问题： 1.列支研发费用的工资和五险一金，其口径和A105050职工薪酬明细表的工资不同，因为A105050的工资是权责发生制，而不是收付实现制，比如，2023年12月计提的工资10000，在2024年1月才发放，这个10000元，计入2023年职工薪酬明细表的工资，但是个税要在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现，对吗？2.社保是当月申报当月的，处理社保业务时，是否需要计提？3.如果上面个税和企业所得税工资口径理解正确，其对应关系就会错位一个月，对吗？4.但是社保是当月申报缴纳当月的，就意味着社保所属期和企业所得税职工薪酬明细表的社保相关行次的所属期是一一对应的，对吗？即2023年企业所得税年度申报职工薪酬明细表的社保相关行的数据就等于所属期2023年1至12月申报缴纳企业负担部分的社保，对吗？
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1.是的，2023年12月计提的工资10000元计入2023年的职工薪酬明细表，但个税在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现。
2.社保通常当月申报缴纳当月的，处理社保业务时需要计提。
3.是的，由于工资和个税的确认时间不同，其对应关系会错位一个月。
4.对于社保，企业所得税职工薪酬明细表中的数据确实等于所属期2023年1至12月申报缴纳的企业负担部分的社保。
祝您学习愉快！
1.是的，2023年12月计提的工资10000元计入2023年的职工薪酬明细表，但个税在2024年2月申报所属期2024年1月时才体现。
2.社保通常当月申报缴纳当月的，处理社保业务时需要计提。
3.是的，由于工资和个税的确认时间不同，其对应关系会错位一个月。
4.对于社保，企业所得税职工薪酬明细表中的数据确实等于所属期2023年1至12月申报缴纳的企业负担部分的社保。
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11/27 21:47
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