00:10:00
问题已解决
内部债权债务抵消应收账款的计税基础在个别报表和合并报表层面是一样的吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不一样的。比如说个别报表中应收账款账面余额100万，计提了减值20万。那么应收账款的账面价值为80万，计税基础为100万，此时个别报表产生暂时性差异20万。而在合并报表中，应收账款会与应付账款对应抵消，所谓“皮之不存，毛将焉附”，既然应收账款都抵消了，那么由此导致的暂时性差异也就不存在了。
祝您学习愉快！
11/29 16:50
阅读 16
描述你的问题，直接向老师提问
43
意见反馈
