外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？_CPA

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外聘研发人员的劳务费用，如果没有取得该被聘请研发人员去前台代kai的劳务费票据，是否可以据实扣除？是否可以加计扣除？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：11/29 19:13

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于老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，高级会计师

已解答1382个问题

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

国家税务总局公告2017年第40号

一、人员人工费用

指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。

接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。

上述规定并没有对取得代开发票做硬性规定，老师认为不是说没有取得发票就不能抵扣或加计扣除满足对应的条件是可以扣除和加计扣除的

祝您学习愉快！

11/30 10:08

丢了玉兔的嫦娥

11/30 10:26

请举例子，具体说明怎么通过资产负债表的存货、预收账款数据，来审核少计销售额问题？

于老师

11/30 10:26

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
可以通过比较存货的变化与销售成本之间的关系，如果发现期末存货量明显减少而销售成本没有相应增加，则可能存在少计销售额的问题。另外，预收账款的变动也可以提供线索，若预收账款有显著增长但销售收入未见同步提升，这可能意味着企业收到货款后未能及时确认收入。
祝您学习愉快！