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1.增值税一般纳税人一般计税，房地产开发企业销售不动产，预缴增值税的时间节点是什么？比如2021年12月开具一张销售不动产的增值税不征税发票，该业务增值税预缴申报时间是在2021年12月开具不征税发票的当月？还是开具不征税发票的次月？2.如果是次月，那一定要在正常申报所属期2021年12月增值税之前申报，对吗？3.如果是2018年4月开具不征税发票，那预缴增值税是按照11%计算？还是按照10%计算？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.房地产企业在收到预收款时，应该按照规定预缴增值税。看预收款是什么时候收到的，就要预缴增值税。12月收到预收款开具不征税发票，12月就要预缴税款。
2.房地产开发企业增值税纳税申报是看增值税纳税义务发生的时间。一般是交付业主收取款项时发生纳税义务。可以按照如下判断：
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
3.2018年4月时适用的税率是11%
祝您学习愉快！
是的，实务中可能会出现这样的情况的。
祝您学习愉快！
对于企业正常生产和研发活动产生的边角废料数量审核，可以从以下几个方面进行：
1.生产记录和研发记录：通过查看生产过程中的详细记录与研发项目的具体记录来区分。
2.材料消耗定额：根据不同的生产或研发项目设定的材料消耗标准来估算各自产生的边角废料量。
3.废料处理记录：检查企业对废料处理的相关记录，包括销售、回收等环节的数据。
4.现场审计：通过实地考察生产车间和研发实验室，观察并记录实际操作情况。
5.会计账目核对：对比生产成本与研发费用的会计账目，确保数据的一致性和准确性。
对于填报特殊收入的问题，确实存在一定的难度。但税务机关可以通过上述方法以及跨年度的数据比对等方式来发现潜在问题。因此，企业应保持诚实申报的态度，避免因小失大。
祝您学习愉快！
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