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研发费用加计扣除。委托外部研究开发费用，企业取得受托方开具的研发费用发票，发票货物劳务名称为： 研发和技术服务*技术服务，研发和技术服务*技术检测， 研发和技术服务*技术咨询服务， 研发和技术服务*技术改造项目咨询费， 研发和技术服务*实验室废液处置费， 研发和技术服务*售后服务， 研发和技术服务*危险废物处置费等等 这种情况下，怎么填报企业所得税年度申报附表A107012研发费用加计扣除优惠明细表的各个明细项目？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于委托外部研究开发费用，取得受托方开具的研发费用发票，应按照实际发生额的80%计入研发费用。在填报企业所得税年度申报附表A107012时，将这些费用分类填入相应的明细项目中，如人员人工费用、直接投入费用等，并按规定的比例计算加计扣除金额。具体到您提到的服务内容，需要根据服务性质判断其归属的明细项目。例如，“研发和技术服务*技术服务”可能计入“直接投入费用”，而“研发和技术服务*技术咨询服务”则可能归入“其他相关费用”。最终填报时应确保符合税务机关的要求和指导。
祝您学习愉快！
对于委托外部研究开发费用，取得受托方开具的研发费用发票，应按照实际发生额的80%计入研发费用。在填报企业所得税年度申报附表A107012时，将这些费用分类填入相应的明细项目中，如人员人工费用、直接投入费用等，并按规定的比例计算加计扣除金额。具体到您提到的服务内容，需要根据服务性质判断其归属的明细项目。例如，“研发和技术服务*技术服务”可能计入“直接投入费用”，而“研发和技术服务*技术咨询服务”则可能归入“其他相关费用”。最终填报时应确保符合税务机关的要求和指导。
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12/11 12:02
丢了玉兔的嫦娥 
12/11 20:19
就是说：80%计算委托研发费用，是在研发费用辅助账归集时，就按照实际发生额的80%填报在辅助账里面？还是辅助账如实填报（比如直接投入100元），然后A107012研发费用加计扣除明细表里面的直接投入填报80元？
金老师 
12/11 20:19
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是在研发费用辅助账归集时，按照实际发生额填报在辅助账里面。
然后A107012研发费用加计扣除明细表里面的直接投入填报的是这个80%计算后的金额。
祝您学习愉快！
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