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您好，老师。乙公司2014年1月1日结存的存货中含有从甲公司购入的存货60万元，甲公司的毛利率为15%。2014年甲公司向乙公司所销售商品的售价为300万元(不含增值税)，款项尚未收回。甲公司2014年的毛利率为20%。乙公司2014年将所购甲公司存货的70%对外销售,实现的销售收入为305万元。乙公司对存货的发出采用先进先出法核算。 要求:编制2014年合并财务报表工作底稿中与存货及债权债务相关的抵销分录。请问这个题怎么做呀？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
借：年初未分配利润
贷：存货 60*0.15
借：营业收入 300
贷：营业成本 300*0.8
存货 300*0.2
如果0.7的比例是是根据存货的价值计算的比例，出售了0.7，是出售了（60+300）*0.7=252
那么是出售了期初的60万的存货，和本期的252-60=192
对应考虑实现内部交易损益
借：存货 60*0.15+192*0.5
贷：营业成本 60*0.15+192*0.5
抵销内部债权债务
借：应付账款300
贷：应收账款 300
12/11 16:27
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