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请教一下会计分录怎么做。 2022年销售库存商品4000元，处理给个人按4000元处理。 借主营业务成本4000，贷库存商品4000。 借库存现金4000，贷收入3960.4 应交税费39.6 税费是按1%吗？ 小规模纳税人。 另外问下，这个税费减免的话 是否应该在2023年计入营业外支出。谢谢
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您的分录是正确的
-借：主营业务成本4000
-贷：主营业务收入 4000/(1+1%)=3,960.4
您的分录是正确的
-借：主营业务成本4000
-贷：库存商品4000
2.收到款项时（假设是小规模纳税人，按照目前的正常，小规模纳税人的征收率减按1%）：
-借：库存现金4000-贷：主营业务收入 4000/(1+1%)=3,960.4
-贷：应交税费——应交增值税 39.6
小规模减免的增值税计入其他收益中，如果没有其他收益可以，可以计入到营业外收入中
祝您学习愉快！12/19 11:39
不懂就问好学生 
12/19 14:00
谢谢。请问下，这个处理是不开票收入，那“明确自2022年4月1日至2022年12月31日，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；对适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。” 我们应该确认多少应交税费？3%吗？还是0？
王一老师 
12/19 14:01
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果满足免税条件，那么应交的增值税为0
祝您学习愉快！
如果满足免税条件，那么应交的增值税为0
祝您学习愉快！
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