对公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债为什么 _税务师

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对公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债为什么

m1078_86868| 提问时间：12/22 10:24

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郭锋老师

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职称：会计师，税务师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

如果公司能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，则不需确认相应的递延所得税负债。这样可以避免对未来期间计税产生不必要的影响。

长期股权投资取得以后，如果按照会计准则规定采用权益法核算，则一般情况下在持有过程中随着应享有被投资单位净资产份额的变化，其账面价值与计税基础会产生差异。如果企业拟长期持有该项投资，则：

（1）因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响；不确认递延所得税。
（2）因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响；不确认递延所得税。
（3）因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回；不确认递延所得税。

祝您学习愉快！

12/22 10:24