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51.2024年CPA会计梦3500道题中的第462题,我理解的2020年应收账款账面价值=226-226*0.02,计税基础=226,形成可抵扣暂时性差异=226*0.02*0.25=1.13,作会计分录 借:递延所得税资产 1.13 贷:所得税费用 借:所的是费用 1.13 贷:应交税费—应交所得税 2021年作资产负债表日后事项调整,针对这两笔分录,反向结转: (1)借:以前年度损益调整—所得税费用 1.13 贷:递延所得税资产 (2)借:应交税费—应交所得税 1.13 贷:以前年度损益调整—所得税费用 且题目未强调是在汇算清缴以后,为什么答案中没有(2)这一笔分录呢?

桃酥毛巾卷| 提问时间:12/23 21:50
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汪老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,CMA,考培专家
已解答639个问题
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 没有这样的应交所得税的分录的

原来销售了,税法不认可减值的,税法利润是200-160的

对应

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税 40*0.25

退货,反方向冲抵

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12/23 21:50
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