预缴税款的账务处理，一般纳税人一般计税方法是：借预缴增值税，而一般纳税人简易计税方法是：借应交税费一一简易计税，两者为什么不同？_税务师

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预缴税款的账务处理，一般纳税人一般计税方法是：借预缴增值税，而一般纳税人简易计税方法是：借应交税费一一简易计税，两者为什么不同？

m67414866| 提问时间：12/27 14:01

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范老师

金牌答疑老师

职称：法学硕士，高分通过法律职业资格考试，长期从事中级职称、注册会计师、税务师的教学工作，擅长对问题进行案例化解释，助力学员顺利通关，梦想成真。

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转人“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。

“简易计税”明细科目

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。祝您学习愉快！

12/27 14:02

m67414866

12/27 20:03

？老师，没有答案

范老师

12/28 09:48

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

“预交增值税”明细科目

核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转人“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。

“简易计税”明细科目

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

【举例】某增值税一般纳税人机构所在地位于

北京市朝阳区，2023年6月转让其2015年外购的位于

河北省保定市竞秀区的写字楼，取得转让收入1000万元（含税，下同），纳税人购买时的价格为700万元，留有合法有效凭证。

　　请分析相关的增值税款如何预缴，如何申报。

一般纳税人采用简易计税方法。　　首先，向不动产所在地（河北省保定市竞秀区）税务机关预缴税款：3000000÷（1＋5%）×5%=142857（元）。　　借：应交税费——简易计税　142857　　　　贷：银行存款　142857　　【备注】简易计税方法下，在外地预缴的增值税款和月底向机构所在地申报的增值税款，均是通过“应交税费——简易计税”科目核算。　　月末，向机构所在地（北京市朝阳区）税务机关纳税申报：　　借：银行存款10000000　　　　贷：固定资产清理　9857143　　　　　　应交税费——简易计税　142857　　纳税人选择简易计税方法后，向不动产所在地主管税务机关预缴的税款，与回机构所在地计算申报的应纳税额，是一致的（不用补缴增值税款）。