免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

业务（1）：销项税额=380*75%*13%=37.05（万元）。采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。本题中，以合同约定的本月应收回的75%的货款为增值税计税依据。

业务（2）：销项税额=15*（1+10%）*13%=2.15（万元）。将自产产品用于集体福利，没有同类产品销售价格的，以组成计税价格为增值税计税依据，组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。

业务（3）：销项税额=（480+120）/（1+13%）*13%=69.03（万元）。包装费为价外费用，并入销售额，计征增值税。

业务（4）：进项税额=6.5（万元）。

业务（5）：进项税额不得抵扣。将外购货物用于职工福利，进项税额不得抵扣。

业务（6）：进项税额=2.6（万元）。

业务（7）：进项税额=1.3（万元）。

1月份销项税额合计=37.05+2.15+69.03=108.23（万元）。

1月份进项税额合计=6.5+2.6+1.3=10.4（万元）。

1月份应纳增值税=销项税额-进项税额=108.23-10.4=97.83（万元）。

祝您学习愉快！