免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在职责分离中，以下是关于第2、3、5点的实际风险举例说明：

2.**销售人员应避免接触销货现款：**
 -**风险：**如果销售人员直接接触销货现款，可能会导致现金被挪用或盗窃的风险。销售人员可能会在未记录销售的情况下私自收取现金，或者在记录销售后不将现金上交。
 -**实际案例：**某公司销售人员负责收取客户的现金付款，但由于缺乏监督，销售人员将部分现金据为己有，导致公司财务损失。

3.**编制销售发票通知单的人员和开具销售发票的人员相互分离：**
 -**风险：**如果同一人员负责编制和开具销售发票，可能会出现虚开发票或重复开票的情况，从而导致财务报表失真或税务问题。
 -**实际案例：**在某企业中，负责编制和开具发票的员工利用职务之便，虚构销售交易并开具发票，从而骗取公司资金。

5.**企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据以外的主管人员的书面批准：**
 -**风险：**如果票据的取得和贴现不经过独立的审批，可能会导致票据被私自贴现或挪用，造成企业资金损失。
 -**实际案例：**某企业的财务人员未经批准擅自将应收票据贴现，并将所得资金用于个人用途，导致企业在票据到期时无法收回款项。

通过职责分离，可以有效降低这些风险，确保企业的财务活动透明和安全。
祝您学习愉快！