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老师问什么不形成税会差异，无需确认递延所得税，一个800，一个750，不是有差异？
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负债的计税基础=账面价值-未来期间税法允许扣除部分，本题未来期间税法允许扣除的金额为0，管理费用的计税基础等于账面价值，没有暂时性差异，无需确认递延所得税。
祝您学习愉快！
01/16 14:35
13938229466 
01/16 15:02
哪里说了未来期间税法允许扣除的金额为0了？
13938229466
01/16 15:04
还有哪里显示是负债了
王一老师 
01/16 15:02
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750是当期就可以扣除的，剩余不予抵扣的50万元也不得结转以后会计期间扣除。由此可以说明，以后未来期间准予扣除的金额为0.
祝您学习愉快！
王一老师
01/16 15:05
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题中给出了相关的信息，是计入管理费用的业务招待费，属于负债类。
祝您学习愉快！
13938229466
01/16 15:21
老师是不是只要永久性差异，账面价值＝计税基础
王一老师
01/16 15:22
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不是的，账面价值等于计税基础是没有差异。而永久性差异是一直有差异，比如国债利息收入，税法上是免税的，而会计上要确认，就是永久性差异。
祝您学习愉快！
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