问题已解决

在职研究生班录取通知书上面内容为:以同等学力申请硕士学位研究生班学员 问题:1.凭借这个通知书“不能”在个税继续教育附加扣除,必须成绩全部合格后,能够在学信网查询到信息时才能扣除,对吗? 2.在成绩全部合格、能够在学信网查询信息的当年可以在个税继续教育附加扣除,那么,学信网可查到的之前年度的学习信息,那么“之前”学习年度是否可以更正申报,补充享受该继续教育附加扣除?

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间:03/20 13:09
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周老师
金牌答疑老师
职称:税务师,注册会计师,多年税务师事务所工作经验,擅长结合实务案例进行原理解释,让学员在案例中学会知识,帮助学员顺利通过考试。
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

问题1:仅凭录取通知书能否扣除?是否需学信网可查?

结论:凭录取通知书即可扣除,无需等到学信网可查或成绩合格。
政策依据与分析:

扣除条件是“入学并建立学籍/考籍”根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,学历(学位)继续教育的扣除时间为入学当月至教育结束当月,不考察最终是否取得证书,只要纳税人在中国境内接受国家承认的学历(学位)教育(如自学考试、成人高考、同等学力申硕等),且学校为其建立学籍或考籍档案,即可享受扣除。
同等学力申硕属于学位继续教育,符合“学历(学位)继续教育”范畴(政策中“学历”与“学位”并列,满足其一即可)。录取通知书可证明入学时间,若学校已为您建立学籍档案(如同等学力研究生班通常在入学时注册学籍),即使尚未取得学位或学信网未录入信息,也可自入学当月起申报扣除。学信网查询的作用学信网主要记录学历教育的学籍信息,而同等学力申硕属于非学历教育(仅有学位),其学籍可能由学校或教育部门单独管理(如考籍档案)。
若您的课程属于学历继续教育(如在职研究生学历教育),需学信网可查学籍;若为学位继续教育(如同等学力申硕),学位网可查学位信息即可,无需学信网学籍。但无论哪种情况,入学后即可扣除,无需等待证书或学信网登记。问题2:之前年度的学习信息能否更正申报?

结论:可以更正申报,补充享受之前年度的扣除。
更正申报的可行性根据个税政策,纳税人可在汇算清缴时补充申报以前年度未享受的专项附加扣除,包括继续教育费用。
若您在2025年取得学信网/学位网信息,且该教育的入学时间在2021年1月1日之后(政策实施时间),且未超过48个月扣除期限,可对符合条件的以前年度进行更正。

祝您学习愉快!

03/20 14:30
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