免费问答

同学你好 一、销售业务流程审计关键点（记账前） （一）客户开发与订单获取 1. 市场调研与客户信息收集 关键点：审查市场调研活动的充分性，是否全面了解目标市场需求、竞争对手情况等，收集的客户信息（如客户基本资料、信用状况、业务需求等）是否准确、完整且及时更新。 审计方法：检查市场调研报告、客户信息档案，核实信息来源渠道，抽样对比从不同渠道获取的同一客户关键信息的一致性。 2. 销售机会评估与报价 关键点：评估销售团队对销售机会的分析合理性，报价依据是否充分，包括成本核算、市场价格水平、利润目标等因素是否恰当考虑，报价单审批流程是否合规，有无未经授权的报价情况。 审计方法：查看销售机会评估记录、成本核算资料、报价单及对应的审批文件，追踪有重大价格差异的报价审批过程，检查是否符合公司定价政策。 3. 销售合同签订 关键点：审核合同条款的完整性（如产品或服务描述、价格、交货期、付款方式、质量标准、违约责任等），合同签订的审批流程是否严格执行，涉及法律合规性方面是否经过法务部门审核，合同双方签字盖章是否齐全有效。 审计方法：逐份审查销售合同文本，核对合同审批表，检查法务意见记录，必要时可向法律顾问咨询合同条款的法律风险，通过印章使用登记核实合同盖章情况。 （二）销售订单处理 1. 订单接收与审核 关键点：确认订单接收渠道的可靠性，订单信息（客户要求、产品规格、数量等）录入系统是否准确无误，审核人员是否对订单关键要素进行有效核对，是否存在不符合公司销售政策或超出产能等异常订单仍被接收的情况。 审计方法：检查订单接收记录、系统录入界面及操作日志，抽查订单审核记录，对比订单内容与销售政策、生产能力等相关限制条件，查找可能存在的异常订单。 2. 生产与发货安排 关键点：审查生产部门根据销售订单安排生产计划的及时性与合理性，发货计划是否与交货期相匹配，库存能否满足发货需求，若需补货或生产，相关协调沟通机制是否顺畅有效，发货通知下达流程是否合规。 审计方法：查看生产计划单、库存报表、发货通知及相关部门间的沟通记录（如邮件、会议纪要等），追踪从订单接收至发货安排各环节的时间节点，检查是否存在延误或不合理安排的情况。 （三）销售发货与物流跟踪 1. 货物出库与发货 关键点：核实出库手续的完整性，包括出库单填写是否准确、仓库管理人员是否按单发货、货物数量及质量核对情况，发货过程中的包装、运输方式选择是否符合要求，与物流供应商的交接手续是否清晰明确。 审计方法：检查出库单、仓库发货记录、货物包装清单、与物流商的交接单等资料，实地观察发货现场操作情况，必要时可向物流供应商核实交接细节。 2. 物流跟踪与到货确认 关键点：关注对物流状态的跟踪及时性，是否及时掌握货物运输途中的情况，客户到货确认的反馈机制是否健全，对于出现的运输延误、货物损坏等异常情况是否能及时处理并记录。 审计方法：查看物流跟踪系统记录、与客户沟通的到货确认信息（如收货回执、邮件回复等），审查异常情况处理报告，检查是否存在未及时处理而影响客户满意度的情况。 二、采购业务流程审计关键点（记账前） （一）采购需求确定 1. 需求计划编制 关键点：审查各部门采购需求计划的合理性，是否基于实际生产、运营需要进行编制，需求数量计算依据是否充分，是否考虑库存水平、安全库存等因素，需求计划的审批流程是否合规，有无虚报或随意变更需求的情况。 审计方法：检查各部门提交的采购需求计划文档、库存报表、生产计划等相关资料，核对需求数量的核算过程，查看需求计划审批表，对比不同时期同类物资需求的变化情况，分析合理性。 2. 采购预算编制 关键点：评估采购预算编制的准确性，是否结合市场价格走势、历史采购价格、采购数量等因素合理估算采购金额，预算调整的审批程序是否严格执行，预算是否与公司整体财务计划相匹配。 审计方法：查看采购预算报表、市场价格调研资料、历史采购数据，分析预算编制的方法和依据，检查预算调整申请及审批文件，核对预算与财务预算中采购支出部分的一致性。 （二）供应商选择与评估 1. 供应商寻源与筛选 关键点：核实供应商寻源渠道的多样性和合规性，筛选标准（如资质、信誉、产品质量、价格、交货能力等）是否明确且合理，初步筛选过程是否有详细记录，是否排除不符合要求的潜在供应商。 审计方法：检查供应商寻源记录（如网络搜索记录、行业展会参会情况、供应商推荐信息等）、筛选标准文件、初步筛选清单，对比不同寻源渠道获取的供应商信息，查看是否存在不符合筛选标准却进入后续评估环节的供应商。 2. 供应商评估与审批 关键点：审查对入围供应商的实地考察、样品检测、资质审核等评估工作的全面性和深入程度，评估报告内容是否客观真实，供应商选定的审批流程是否严格按照公司规定执行，有无利益输送等违规风险。 审计方法：查看供应商实地考察报告、样品检测报告、资质证书复印件、供应商评估汇总表及最终审批文件，必要时可对部分供应商进行背景调查，核实评估过程的真实性和审批合规性。 （三）采购合同签订 1. 合同条款谈判 关键点：关注采购合同谈判过程中价格、交货期、质量标准、付款方式、售后服务等关键条款的谈判情况，谈判人员是否具备相应授权，谈判记录是否完整，是否争取到对公司有利的合同条件。 审计方法：查看谈判会议纪要、往来沟通函件、谈判人员授权文件，对比谈判前后合同条款变化，分析公司在谈判中的权益保障情况。 2. 合同签订与执行 关键点：审核采购合同的完整性和准确性，与谈判结果是否一致，合同签订的签字盖章手续是否齐全，合同执行情况跟踪机制是否建立，是否及时发现并处理合同执行中的偏差。 审计方法：仔细审查采购合同文本，核对合同签订相关手续，查看合同执行跟踪记录（如交货进度跟踪、质量检验记录、付款安排等），检查对于合同执行异常情况的处理报告。 （四）采购到货与验收 1. 货物接收 关键点：核实货物到货通知的及时性，接收人员是否按合同要求核对到货数量、包装情况等基本信息，对于不符合要求的到货（如数量短缺、包装破损等）是否及时记录并通知供应商。 审计方法：查看到货通知记录、货物接收单、现场收货照片或视频（如有），检查对异常到货情况的反馈记录，询问接收人员收货操作流程执行情况。 2. 质量验收 关键点：审查质量验收标准的执行情况，验收人员是否具备相应资质和能力，验收方法是否科学合理，验收记录是否完整准确，对于质量不合格的货物是否按规定进行处理（如退货、换货、索赔等）。 审计方法：查看质量验收标准文件、验收人员资质证书、验收报告，实地观察验收现场操作，检查不合格货物处理记录及与供应商的沟通协商情况。 三、生产业务流程审计关键点（记账前） （一）生产计划制定 1. 需求分析与产能评估 关键点：审查生产计划制定时对销售订单需求、库存补充需求等的分析准确性，是否结合当前产能、设备状况、人员配备等因素综合考虑生产能力能否满足需求，产能评估方法是否科学合理，是否存在过度生产或生产不足的风险。 审计方法：查看销售订单汇总表、库存报表、产能分析报告、设备清单及人员配置资料，核对生产计划中产量与需求及产能的匹配情况，分析产能评估模型及相关参数的合理性。 2. 计划审批与下达 关键点：审核生产计划的审批流程是否合规，涉及多部门协调（如销售、采购、仓储等）的环节是否沟通顺畅，计划下达是否及时准确，各生产车间、班组是否明确生产任务和要求。 审计方法：检查生产计划审批表、部门间沟通会议纪要、计划下达通知文件，实地走访生产车间了解一线员工对生产任务的知晓程度，查看是否存在因计划下达不及时或不准确导致生产延误的情况。 （二）生产物料准备 1. 物料需求计算与采购协调 关键点：核实生产物料需求计算的准确性，是否根据生产计划准确核算所需各类原材料、零部件等的数量，与采购部门的协调沟通机制是否有效，确保物料按时、按量、按质供应，对于缺料等异常情况是否有应急处理预案。 审计方法：查看物料需求清单、采购订单、部门间关于物料供应的沟通记录（如邮件、电话记录等），检查缺料情况报告及应急处理措施的执行情况，分析物料供应对生产进度的影响。 2. 物料领用与库存管理 关键点：审查物料领用手续的合规性，仓库是否按规定发放物料，库存账实是否相符，物料存放是否符合安全、质量要求，库存盘点制度是否定期执行且盘点结果准确可靠。 审计方法：检查物料领用单、仓库出库记录、库存明细账、实地盘点记录，进行库存抽盘核对账实情况，观察物料存放现场的环境及管理状况，检查是否存在物料浪费、积压或丢失等问题。 （三）生产过程执行 1. 生产操作规范 关键点：检查各生产环节是否严格按照既定的生产操作规范、工艺流程进行操作，操作人员是否具备相应的技能和资质，现场监督管理机制是否健全，是否及时纠正违规操作行为。 审计方法：查看生产操作手册、员工培训记录、岗位资质证书、现场生产记录及监督检查记录，实地观察生产现场操作情况，询问操作人员对操作规范的熟悉程度，检查是否存在因违规操作导致产品质量问题或安全事故的隐患。 2. 生产进度与质量控制 关键点：关注生产进度的跟踪情况，是否有有效的监控手段确保生产按计划进行，对于生产过程中的质量控制点设置是否合理，质量检验环节是否严格执行，质量数据是否及时记录和反馈，出现质量问题是否及时采取措施整改。 审计方法：查看生产进度报表、质量控制计划、质量检验记录、质量问题处理报告，实地查看生产线上质量控制点的设置及检验操作情况，分析生产进度偏差原因及质量问题对生产的影响程度。 （四）产品完工与入库 1. 完工检验 关键点：核实产品完工后的最终检验流程是否严格执行，检验标准是否符合要求，检验报告是否完整准确，对于不合格产品是否按规定进行返工、返修或报废处理，严禁不合格产品流入成品库。 审计方法：查看完工检验标准文件、检验报告、不合格产品处理记录，实地观察完工检验现场操作，检查成品库中产品质量情况，核实是否存在未经检验合格就入库的情况。 2. 产品入库 关键点：审查产品入库手续的完整性，入库单填写是否准确，仓库管理人员是否按规定核对产品数量、规格等信息后办理入库，库存账是否及时准确更新，入库产品的存放是否符合要求。 审计方法：检查产品入库单、仓库入库记录、库存明细账，实地查看成品库产品存放情况，核对账实是否相符，检查入库操作流程执行的规范性。