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老师,第四小题年末账面价值不是320么,为什么答案里给的账面价值还是300

m520341566| 提问时间:01/04 16:35
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小敏敏老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师
你好,同学,债权投资以摊余成本计量,不以公允价值计量,所以账面价值是300。
01/04 16:42
m520341566
01/04 16:55
还有第六题,其他权益工具投资会计年末不调公允价值变动么,为啥答案里这一题账面价值和计税基础不调
小敏敏老师
01/04 17:01
会计账面价值是1000,计税基础是500。
m520341566
01/04 17:17
为啥前面账面价值和计税基础那里不调整,最后在所得税这个地方又减去了呢
m520341566
01/04 17:28
这是题和答案
小敏敏老师
01/04 17:42
其他权益工具投资账面价值大于计税基础形成递延所得税负债,对应科目是其他综合收益,不影响所得税费用,所以计算所得税费用时需要扣除这一部分。
m520341566
01/04 20:53
老师,这个题我在算递延所得税负债余额的时候不加其他权益工具应纳税所得额500行不行?还是说必须先加上外减去
小敏敏老师
01/04 20:56
在计算递延所得税负债时可以不考虑其他权益工具的影响,不是必须先加上再减去。
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