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一、资产合计的计算 流动资产： 货币资金：余额表中 “库存现金”“银行存款”“其他货币资金” 等科目的期末余额之和。 交易性金融资产：直接取余额表中 “交易性金融资产” 科目的期末余额。 应收票据：余额表中 “应收票据” 科目的期末余额。 应收账款：“应收账款” 科目所属明细科目的借方余额合计数，加上 “预收账款” 科目所属明细科目的借方余额合计数，再减去 “坏账准备” 科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额。 预付款项：“预付账款” 科目所属明细科目的借方余额合计数，加上 “应付账款” 科目所属明细科目的借方余额合计数。 其他应收款：余额表中 “其他应收款” 科目的期末余额，减去 “坏账准备” 科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额。 存货：“原材料”“库存商品”“委托加工物资”“周转材料”“材料采购”“在途物资”“发出商品”“生产成本” 等科目的期末余额合计数，减去 “存货跌价准备” 科目期末余额。 合同资产：余额表中 “合同资产” 科目的期末余额，减去 “合同资产减值准备” 科目期末余额（如果有）。 一年内到期的非流动资产：从长期待摊费用、长期应收款等长期资产科目中，将一年内到期的部分分析出来，将其期末余额计入。 其他流动资产：余额表中 “其他流动资产” 科目的期末余额。 非流动资产： 债权投资：余额表中 “债权投资” 科目的期末余额，减去 “债权投资减值准备” 科目期末余额（如果有）。 其他债权投资：余额表中 “其他债权投资” 科目的期末余额，减去 “其他债权投资减值准备” 科目期末余额（如果有），再加上或减去 “其他综合收益 - 其他债权投资公允价值变动” 科目余额（根据公允价值变动方向确定加减）。 长期应收款：余额表中 “长期应收款” 科目的期末余额，减去 “未实现融资收益” 科目期末余额，再减去所属明细科目中将于一年内到期的部分（这部分已计入 “一年内到期的非流动资产”）。 长期股权投资：余额表中 “长期股权投资” 科目的期末余额，减去 “长期股权投资减值准备” 科目期末余额（如果有）。 其他权益工具投资：余额表中 “其他权益工具投资” 科目的期末余额，加上或减去 “其他综合收益 - 其他权益工具投资公允价值变动” 科目余额（根据公允价值变动方向确定加减）。 固定资产：“固定资产” 科目期末余额，减去 “累计折旧” 科目期末余额，再减去 “固定资产减值准备” 科目期末余额。 在建工程：余额表中 “在建工程” 科目的期末余额，减去 “在建工程减值准备” 科目期末余额（如果有）。 无形资产：“无形资产” 科目期末余额，减去 “累计摊销” 科目期末余额，减去 “无形资产减值准备” 科目期末余额。 开发支出：余额表中 “开发支出” 科目的期末余额。 长期待摊费用：余额表中 “长期待摊费用” 科目的期末余额，减去将于一年内摊销的部分（这部分已计入 “一年内到期的非流动资产”）。 递延所得税资产：余额表中 “递延所得税资产” 科目的期末余额。 其他非流动资产：余额表中 “其他非流动资产” 科目的期末余额。 将上述流动资产和非流动资产的各项金额相加，即可得到资产负债表中的资产合计数。 二、负债合计的计算 流动负债： 短期借款：余额表中 “短期借款” 科目的期末余额。 交易性金融负债：余额表中 “交易性金融负债” 科目的期末余额。 应付票据：余额表中 “应付票据” 科目的期末余额。 应付账款：“应付账款” 科目所属明细科目的贷方余额合计数，加上 “预付账款” 科目所属明细科目的贷方余额合计数。 预收款项：“预收账款” 科目所属明细科目的贷方余额合计数，加上 “应收账款” 科目所属明细科目的贷方余额合计数。 合同负债：余额表中 “合同负债” 科目的期末余额。 应付职工薪酬：余额表中 “应付职工薪酬” 科目的期末余额。 应交税费：余额表中 “应交税费” 科目的期末余额。 其他应付款：余额表中 “其他应付款” 科目的期末余额。 一年内到期的非流动负债：从长期借款、应付债券、长期应付款等长期负债科目中，将一年内到期的部分分析出来，将其期末余额计入。 其他流动负债：余额表中 “其他流动负债” 科目的期末余额。 非流动负债： 长期借款：余额表中 “长期借款” 科目的期末余额，减去将于一年内到期的部分（这部分已计入 “一年内到期的非流动负债”）。 应付债券：余额表中 “应付债券” 科目的期末余额，减去将于一年内到期的部分（这部分已计入 “一年内到期的非流动负债”）。 长期应付款：余额表中 “长期应付款” 科目的期末余额，减去 “未确认融资费用” 科目期末余额，再减去将于一年内到期的部分（这部分已计入 “一年内到期的非流动负债”）。 预计负债：余额表中 “预计负债” 科目的期末余额。 递延收益：余额表中 “递延收益” 科目的期末余额。 递延所得税负债：余额表中 “递延所得税负债” 科目的期末余额。 其他非流动负债：余额表中 “其他非流动负债” 科目的期末余额。 将上述流动负债和非流动负债的各项金额相加，即可得到资产负债表中的负债合计数