老师您好，请帮我借一下这个大题里的五个小题可以吗（题目在图片里）_税务

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老师您好，请帮我借一下这个大题里的五个小题可以吗（题目在图片里）

m138115488| 提问时间：01/07 16:12

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阿宇老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

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(1)计算应纳增值税销项税额直接收款方式销售货物，无论开具何种发票，均需计算销项税额。价税合计收入为2,260,000元，开具增值税专用发票的金额合计1,200,000元、税额合计156,000元;开具增值税普通发票的金额合计500,000元、税额合计65,000元;未开具发票的价税金额合计339,000元。先将未开票的价税分离，不含税销售额=339,000÷(1+13%)=300,000元，销项税额=300.000x13%=39,000元。总的销项税额=156,000+65,000+39,000=260,000元。

01/07 16:24

阿宇老师

01/07 16:25

(2)计算出售使用过的设备按简易计税方法的销售额出售设备共收款154,500元，简易计税办法下，销售额=154,500÷(1+3%)= 150,000元。计算出售使用过的设备应纳增值税额=150,000x2%=3,000元

阿宇老师

01/07 16:25

(3）计算当期可抵扣进项税额金额合计采购生产用材料取得增值税专用发票，税额182,000元;支付生产经营用水费、电费，水税额600元，电费税额11,700元。当期可抵扣进项税额=182,000+600+11,700=194,300元

阿宇老师

01/07 16:26

(4)确认该批损失材料所对应的进项税额能否抵扣及进项税额转出金额 -批生产用材料因管理不善造成非正常损失，该批损失材料的金额40,000元、税额5,200元。由于管理不善造成的非正常损失，其进项税额不能抵扣，需要做进项税额转出，转出金额为5,200元。

阿宇老师

01/07 16:26

(5)计算本月增值税应纳税额销项税额260,000元，简易计税应纳增值税额3,000元，进项税额194,300元，进项税额转出5,200元。应纳税额 =销项税额 +简易计税应纳增值税额-(进项税额-进项税额转出)=260,000+3,000-(194,300-5,200)=263,000-189,100 = 73,900元。