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老师您好，我想问一下，就是我们是小规模纳税人，然后不是按季度申报那个增值税和附加税吗？就是我们6月份的增值税和附加税。交的多了，然后等下个季度的时候儿，他会给我们退回来，就是6月份和退回来那个月份，那个分录该怎么做呀？
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一、6 月份多交增值税和附加税时
多交增值税：
借：应交税费 - 应交增值税
贷：银行存款
多交附加税（以城建税为例）：
借：应交税费 - 应交城建税
贷：银行存款
二、下个季度收到退回税款时
退回增值税：
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交增值税
借：应交税费 - 应交增值税
贷：营业外收入（或主营业务成本等，具体看企业对多交税款的理解和处理方式，若认为是日常经营活动相关可冲减成本，若认为是偶然利得可计入营业外收入）
退回附加税（以城建税为例）：
借：银行存款
贷：应交税费 - 应交城建税
借：应交税费 - 应交城建税
贷：税金及附加（因为附加税是计入税金及附加科目，退回时冲减该科目）
01/07 17:42
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