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问题已解决
老师，请问原股东没有实缴，新股东接收后，也没有实缴，但是新股东需要清偿原股东的债务问题，这个账务处理怎么做？涉及的税务风险有哪些？不是计入长投吧，公司完全换法人和股东了，工商已变更，代付的各种债务费用能否计入企业正常的费用科目，是否可以所得税扣除？重新建账。谢谢
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同学你好
账务处理：新股东代付原股东债务，借：其他应收款 - 原股东，贷：银行存款等，不能计入企业正常费用科目。
税务风险：代付债务费用不能所得税扣除，否则有纳税调整等风险；股权转让协议可能涉及印花税，未足额缴有补缴及滞纳金风险。
重新建账：全面梳理盘点资产等项目入账，如实反映其他应收款，确保符合准则和税法规定
01/08 15:52
m1400_5118 
01/08 15:59
老师，是不是可以先借银存，贷实收资本-新股东，还是贷其他应付款-新股东，再做您的那笔，关于代付挂的其他应收款，最后代付完后怎么下账，印花税已经缴纳，就是个税这块以什么为基础计税，平价转让，协议价，未公允。
朴老师 
01/08 16:01
同学你好
这个可以的
m1400_5118
01/08 16:04
那其他应收款最后怎么以什么形式下账？还有代付的款项不能计入费用，那系统收到的发票和财报里费用出入很大，会有未及时入账的风险推送，都是我们要代付的时候对方都开票了
朴老师
01/08 16:06
啥意思？其他应收款什么形式下账？看你是现金付还是银行付了
2.代收代付的都不能做费用的
m1400_5118
01/08 16:09
就是比如我代付了100万，那就一直其他应收款挂账着吗，报表一直体现这笔？还有股权转让不用做分录吗
朴老师
01/08 16:11
是的
收回来了才可以冲的
2.没有实收资本的股权转让没法做分录
m1400_5118
01/09 11:46
老师，其他应收款不会收回来的，最后就是用代付的款项冲减新股东买公司的价款了。这个还能挂其他应收款 吗
朴老师
01/09 11:48
同学你好
这个收不回来但是你付款了呀
还是得挂
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