资料三：2×23 年 4 月 1 日，甲公司向丙公司销售 1 000 件商品，单位销售价格是 1 万元，单位成本是 0.8 万元。当日已收到货款并存入银行，根据合同约定，丙公司有权在 2×23 年 6 月 1日之前无条件退货。甲公司根据以往经验估计退货率为 20％。假定税法规定销售退回货物冲减退回当期的应纳税所得额。借：递延所得税资产（200×25％）50贷：所得税费用 50借：所得税费用 40贷：递延所得税负债（160×25％）40 这一步没有懂，请会的老师详细的说一下宋生老师朴老师家权老师不要接手_中级职称

问题已解决

资料三：2×23 年 4 月 1 日，甲公司向丙公司销售 1 000 件商品，单位销售价格是 1 万元，单位成本是 0.8 万元。当日已收到货款并存入银行，根据合同约定，丙公司有权在 2×23 年 6 月 1日之前无条件退货。甲公司根据以往经验估计退货率为 20％。假定税法规定销售退回货物冲减退回当期的应纳税所得额。借：递延所得税资产（200×25％）50贷：所得税费用 50借：所得税费用 40贷：递延所得税负债（160×25％）40 这一步没有懂，请会的老师详细的说一下宋生老师朴老师家权老师不要接手

84784999| 提问时间：01/08 17:13

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cindy赵老师

金牌答疑老师

职称：税务师,注册会计师,中级会计师

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您好，请稍等我写出具体过程。

01/08 17:21

cindy赵老师

01/08 17:31

这个题目的分录如下：借：银行存款 1000 贷：主营业务收入 800 （1000*80%=800）预计负债 200 （1000*20%=200）不满足收入确认条件借：应收退货成本 160 (1000*0.8*20%=160）不满足确认收入部分对应的成本主营业务成本 640 贷：库存商品 800 根据以上分录分析递延所得税确认如下： 1. 预计负债，账面价值为200万元，税法角度计税价值为0万元，负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产200*25%=50万元。 2.应收退货成本，账面价值160万元，计税基础为0万元，资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，所以确认递延所得负债160*25%=40万元