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老师好！执行小企业准则，2024年12月，有100万货物已开票未收款，月末发货80万，其中20万的货在2025年1月发出，2024年12月确认100万收入，结转了发出货的80万对应的成本，另20万收入的成本在2025年1月结转，这种情况下，企业所得税汇算时，那20万收入对应的成本放到2024年还是2025年。
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你好 按照权责发生制的规定20万的收入和成本应该计入到2025年1月的，100万开票产生的是增值税纳税义务
01/10 09:29
OK234567 
01/10 09:36
谢谢老师！老师，如果收入都记入到2024年，成本2024年对应结转80万，2025年对应结转20万， 这种情况下，税务会要求20万对应成本调到2024年，如果超期5年不让调整和税前列支的可能么？执行小企业会计准则。
王琳老师 
01/10 09:38
如果是税务要求你调整的 你可以按照他的要求调整；超期5年不让调整税前列支符合目前税法规定的
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